Минфин инициирует увеличение НДС до 22% и оптимизацию льгот для МСП. НДС в размере 10% сохранится на социально значимые товары: лекарства, детскую продукцию и некоторые продукты питания. Порог доходов налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, может быть снижен с 60 млн до 10 млн рублей. Также предлагается отменить льготный тариф страховых взносов для малого и среднего бизнеса в сферах торговли, строительства, добычи полезных ископаемых и т. д.

Очевидно, в настоящее время складывается ситуация с дефицитом федерального бюджета, который не удается преодолеть в силу того, что направления сокращения расходования средств, которые были бы адекватны, найти достаточно сложно в условиях ведения специальной военной операции, сохранения социальной поддержки населения, реализации задач по достижению национальных целей развития. А доходы бюджета должным образом не растут даже после проведения совершенствования налогового законодательства, которое было осуществлено в 2024 году и в результате которого введена прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц, увеличена ставка по налогу на прибыль организации.

Тем не менее доходы значительно ниже планируемых расходов, источники финансирования дефицита найти достаточно сложно. Традиционно мы рассматриваем три источника финансирования дефицита. А именно долговые заимствования, рынок которых сейчас очень ограничен, сужен и при высоких ставках по процентам достаточно рискован с точки зрения использования. Второе направление, связанное с приватизацией, использовать сейчас тоже достаточно сложно. А использование остатков на счетах – также из направлений финансирования дефицита – ограничено тем, что ликвидная часть фонда национального благосостояния находится на минимальном уровне, дальнейшее исчерпывание средств фонда уже тоже крайне ограниченное. Так что приходится идти на совершенно непопулярные меры по увеличению налогообложения, в том числе повышению ставок по НДС.

Мы знаем, что базовая ставка НДС 22% не будет распространяться на ряд социально значимых товаров – там ставка понижена до 10%, а в некоторых случаях она даже отсутствует, поэтому то, как будут пересмотрены ставки по НДС, нужно рассматривать конкретнее. Но любое такое увеличение, конечно, приведет к росту цен на товары, потому что в большей части из них есть компоненты, связанные с этим налогом.

Что касается оптимизации тарифов для малого и среднего предпринимательства. Тенденцию, что малый бизнес в последние годы трансформируется, мы уже отметили. В последние годы увеличивалось количество самозанятых как наиболее простой формы активности граждан. Она отчасти даже перетянула людей из сектора малых предприятий и индивидуального предпринимательства как раз в новый статус самозанятых, что формально привело к увеличению числа занятых в малом бизнесе. Но относительно объемов деятельности такого рода предприятий, скорее, произошла стабилизация уровня работы малого бизнеса, но никак не увеличение. В случае дальнейших шагов, связанных в том числе с выводом из тени этого сектора, сокращением мер поддержки, которые происходили в последние годы, объем малого бизнеса не увеличится.

В этой ситуации и федеральные, и региональные органы власти будут принимать меры необходимой поддержки для недопущения каких-то социальных напряженностей, связанных с изменением в системе налогообложения.